bg
  1. Головна
  2. Торгівля
  3. Податковий гід по криптовалютах у ВБ

Навігація регулюванням криптоактивів у Великій Британії: вичерпний посібник
Розуміння ваших податкових та комплаєнс-обов'язків щодо криптоактивів, незалежно від того, чи є ви фізичною особою, роботодавцем або постачальником послуг.

Author
|
квіт. 20, 2026
Image

Основи: що таке криптоактиви в очах HMRC?

Розуміння вашої податкової позиції починається з того, як Податкова та митна служба Її Величності (HMRC) класифікує криптоактиви. На відміну від традиційних грошей, HMRC не вважає криптоактиви ані валютою, ані грошима. Натомість вони розглядаються як окремий клас активів, і їхнє податкове трактування залежить від характеру та використання. Ця відмінність є фундаментальною, оскільки вона визначає, які податкові правила застосовуються.

HMRC надає детальне керівництво у своєму спеціалізованому документі, Cryptoassets Manual. Цей ресурс є основним джерелом для розуміння офіційної позиції щодо оподаткування криптоактивів. Залежно від обставин, володіння та операції з криптоактивами можуть розглядатися аналогічно до операцій з іншими активами, такими як акції (shares) або товари (commodities), але з важливими відмінностями. Тип токена — чи то біржовий, утилітарний або сек'юріті-токен — також може впливати на податкові наслідки, що робить точну класифікацію першим кроком до дотримання вимог.

Купуйте криптовалюту швидко, легко і безпечно з Switchere!

Купити зараз
Mobile app

Податок на приріст капіталу (CGT) для приватних осіб

Для більшості індивідуальних інвесторів у Великій Британії основним податком, що стосується криптоактивів, є Податок на приріст капіталу (CGT). Цей податок стягується з прибутку, отриманого при 'відчуженні' активу. Важливо розуміти, що відчуження — це не лише продаж криптоактивів за фунти стерлінгів. Воно охоплює кілька сценаріїв.

Подія, що підлягає оподаткуванню CGT, виникає, коли ви:

  • Продаєте свої криптоактиви за фіатну валюту (наприклад, GBP, USD).
  • Обмінюєте один тип криптоактиву на інший (наприклад, Bitcoin на Ethereum).
  • Використовуєте криптоактиви для оплати товарів або послуг.
  • Даруєте криптоактиви іншій особі, за винятком деяких випадків, наприклад, подарунків чоловіку/дружині.

Кожен платник податків у Великій Британії має щорічну суму, що не оподатковується (Annual Exempt Amount), яка дозволяє отримати певний рівень прибутку без сплати CGT. Будь-який прибуток, що перевищує цей поріг, повинен бути задекларований, і з нього буде стягнуто податок за відповідною ставкою CGT.

Податок на доходи та вимоги до звітності для фізичних осіб

Хоча Податок на приріст капіталу є найпоширенішим, існують ситуації, коли криптоактиви розглядаються як дохід і підлягають оподаткуванню за ставками Податку на доходи. Це зазвичай відбувається, коли криптоактиви отримуються не як інвестиція, а як форма заробітку. Приклади включають отримання криптовалюти як оплату за працю від роботодавця, доходи від майнінгу, отримання певних типів винагород за стейкінг або отримання ейрдропів за виконання певних дій.

Для дотримання вимог HMRC надзвичайно важливо вести ретельний облік. Ваша інформація повинна включати тип криптоактиву, дату транзакції, вартість у фунтах стерлінгів на момент транзакції, а також деталі того, що сталося з активом. Постачальники криптоактивних послуг (cryptoasset service providers) часто надають історії транзакцій, які є цінним ресурсом. Всі відповідні прибутки та доходи повинні бути задекларовані через податкову декларацію Self Assessment, що є ключовим елементом виконання ваших звітних вимог (reporting requirements).

Посібник для роботодавців: зарплата в криптовалюті

Для роботодавців, які розглядають можливість виплати заробітної плати у криптовалюті, важливо розуміти регуляторні наслідки. HMRC розглядає виплати в криптоактивах як 'грошовий еквівалент' (money's worth). Це означає, що така зарплата підлягає оподаткуванню за системою PAYE (Pay As You Earn) та внескам на національне страхування (NICs), так само як і звичайна зарплата у фунтах стерлінгів.

Основна складність полягає у правильній оцінці. Вартість криптоактиву у фунтах стерлінгів повинна бути визначена на момент здійснення платежу працівнику. Ця вартість потім використовується для розрахунку належних податків та внесків. В деяких випадках, якщо актив не може бути легко конвертований у готівку, він може бути класифікований як негрошова оплата (non-cash pay), що має свої власні правила звітності. Роботодавці повинні забезпечити точність цих розрахунків, щоб уникнути потенційних штрафів та перевірок з боку HMRC.

Обов'язки роботодавців: пільги та комплаєнс

Окрім заробітної плати, криптоактиви можуть надаватися працівникам як пільги. У такому випадку вони розглядаються як 'пільги в натуральній формі' (benefit-in-kind) і повинні бути задекларовані у формі P11D. Податкові зобов'язання для роботодавця та працівника будуть залежати від вартості активу на момент його надання.

Недотримання правил може призвести до серйозних наслідків. Несплачений податок на криптоактиви (unpaid tax on cryptoassets), що виникає внаслідок трудових відносин, є відповідальністю роботодавця. HMRC очікує, що компанії матимуть чітку політику щодо криптоактивів та надійні процеси для оцінки та звітування. Для отримання детальних вказівок роботодавцям слід звертатися до офіційного керівництва, такого як Cryptoassets Manual, щоб забезпечити повну відповідність вимогам. Ігнорування цих обов'язків може призвести до значних фінансових та репутаційних ризиків.

Регулювання для постачальників криптопослуг у Великій Британії

Компанії, що надають криптоактивні послуги (cryptoasset services) у Великій Британії (UK), працюють у суворо регульованому середовищі. Головним регулятором у цій сфері є Управління з фінансового регулювання та нагляду (FCA). Будь-яка фірма, що здійснює певну діяльність, пов'язану з криптоактивами, повинна зареєструватися в FCA відповідно до Положень про відмивання грошей, фінансування тероризму та переказ коштів 2017 року.

Ця реєстрація вимагає від компаній демонстрації наявності надійних систем і контролю для боротьби з фінансовими злочинами, включаючи суворі процедури протидії відмиванню грошей (AML) та 'Знай свого клієнта' (KYC). Крім того, FCA встановило жорсткі правила щодо фінансових промоцій криптоактивів, спрямовані на захист споживачів. Регуляторний ландшафт у Великій Британії постійно розвивається, і постачальники послуг повинні активно стежити за змінами, щоб забезпечити безперервне дотримання вимог та підтримувати довіру клієнтів.

Звертаємо вашу увагу, що ця стаття або будь-яка інформація на цьому сайті не є інвестиційною порадою, ви повинні діяти на свій страх і ризик і, за необхідності, отримати професійну консультацію перед прийняттям будь-яких інвестиційних рішень.

Поширені запитання

  • Чи потрібно мені платити податок з криптовалюти, якщо я не продав її за фунти (GBP)?

    Так, можливо. Податкова подія (відчуження) виникає не лише при продажу за фунти, але й при обміні одного криптоактиву на інший, а також при використанні криптовалюти для оплати товарів або послуг. Кожна з цих транзакцій може призвести до виникнення зобов'язань зі сплати Податку на приріст капіталу.

  • Які записи мені потрібно вести для моїх криптовалютних транзакцій для HMRC?

    Ви повинні вести детальний облік, що включає: тип криптоактиву, дату придбання та продажу, вартість у фунтах стерлінгів на момент транзакції, кількість одиниць, а також будь-які комісії за транзакції. Зберігайте також записи про об'єднані витрати (pooling costs) для розрахунку прибутку.

  • Як роботодавцю розрахувати податок та NI, якщо я плачу працівнику в біткоїнах?

    Роботодавець повинен визначити ринкову вартість біткоїна у фунтах стерлінгів (GBP) на момент здійснення платежу. Ця вартість у GBP потім використовується як валовий дохід для розрахунку Податку на доходи за системою PAYE та внесків на національне страхування (NICs) так само, як і для звичайної грошової зарплати.

  • Чи оподатковуються ейрдропи або винагороди за стейкінг у Великій Британії?

    Так, зазвичай вони оподатковуються. Часто вони розглядаються як дохід і підлягають оподаткуванню за ставками Податку на доходи на момент їх отримання. Однак податкове трактування може залежати від конкретних обставин отримання цих активів, тому може знадобитися професійна консультація.

  • Яка різниця між Податком на приріст капіталу та Податком на доходи для криптовалют?

    Податок на приріст капіталу (CGT) зазвичай застосовується до прибутку від продажу, обміну або витрачання криптоактивів, які ви тримали як інвестицію. Податок на доходи застосовується, коли ви отримуєте криптоактиви як форму заробітку, наприклад, через зарплату, майнінг або певні види стейкінгу.

Крипто-гіди по криптовалютам
Для початківців

Наш сайт використовує файли cookie. Наша політика щодо файлів cookie